年末奖金怎样扣税?住房贷款利息怎样扣除?税务总局答60问

年末奖金怎样扣税?住房贷款利息怎样扣除?税务总局答60问
1、奉养白叟扣除要满意什么条件?  交税人奉养一位及以上年满60岁的爸爸妈妈,以及子女均已逝世的年满60岁的祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈的奉养开销,能够税前扣除。  2、专项附加扣除信息收集的方法有哪些?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(2018年第60号):  第十九条 交税人能够经过长途办税端、电子或许纸质报表等方法,向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。  第二十条 交税人挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除的,按下列规则处理:  (一)交税人经过长途办税端挑选扣缴责任人并报送专项附加扣除信息的,扣缴责任人依据接纳的扣除信息处理扣除。  (二)交税人经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送扣缴责任人的,扣缴责任人将相关信息导入或许录入扣缴端软件,并在次月处理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,交税人和扣缴责任人签字(章)后别离留存备检。  第二十一条 交税人挑选年度终了后处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除的,既能够经过长途办税端报送专项附加扣除信息,也能够将电子或许纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。  报送电子《扣除信息表》的,主管税务机关受理打印,交由交税人签字后,一份由交税人留存备检,一份由税务机关留存;报送纸质《扣除信息表》的,交税人签字承认、主管税务机关受理签章后,一份交还交税人留存备检,一份由税务机关留存。  3、住宅借款利息专项附加扣除的规范是怎样规则的?  在实践发作借款利息的年度,依照每月1000元的规范定额扣除,扣除期限最长不超越240个月。  4 、2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税怎样核算交纳?  在2018年第四季度获得的全年一次性奖金,能够依照《国家税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等核算征收个人所得税方法问题的告诉》(国税发〔2005〕9号)的有关规则和计税方法缴交税款,但全年一次性奖金计税方法,交税人在一个交税年度内只能享用一次。详细核算方法如下:将全年一次性奖金除以12个月后的商数,依照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。关于在获得年终一次性奖金的当月,个人薪酬收入低于5000元的,能够先从全年一次性奖金中减去当月薪酬收入低于5000元的差额,就其余额按上述方法查找适用税率和速算扣除数核算税款。  5、租房租金怎样扣除?  交税人在首要作业城市没有自有住宅而发作的住宅租金开销,能够依照以下规范定额扣除:  (一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院断定的其他城市,扣除规范为每月1500元;  (二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超越100万的城市,扣除规范为每月1100元;市辖区户籍人口不超越100万的城市,扣除规范为每月800元。 市辖区户籍人口,以国家统计局发布的数据为准。  6、交税人经过电子模版方法报送给扣缴责任人相关专项附加扣除信息,是否需求打印下来让职工签字?  是的。依据《国家税务总局关于发布的布告》(国家税务总局布告2018年第60号)第四章相关规则,交税人经过填写电子模板直接报送扣缴责任人的,《个人所得税专项附加扣除信息表》一式两份,交税人和扣缴责任人应签字(章)后别离留存备检。  7、子女教育费怎样扣除?  依照每个子女每月1000元的规范定额扣除。  8、个人专项附加扣除是否需求填写相关扣除信息?  交税人享用专项附加扣除,应当依照享用的专项附加扣除项目,填写《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容。  9、个税APP现在能够填写了吗?  个人所得税APP从2018年12月31日正式对外开放,广阔交税人可经过实名认证后,能够填写专项附加扣除信息。  10、住宅租金专项附加扣除怎样扣除?需求供给什么材料?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(国家税务总局布告2018年第60号)的相关规则,交税人享用住宅租金专项附加扣除,应当经过长途办税端或电子模板填写《个人所得税专项附加扣除信息表》,在月度预扣预缴时报送给扣缴责任人或许年度终了后报送给主管税务机关,完好录入首要作业城市、租借住宅位于地址、租借人名字及身份证件类型和号码或许租借方单位名称及交税人辨认号(社会一起信誉代码)、租借起止时刻等信息(交税人有爱人的,填写爱人名字、身份证件类型及号码等信息),即可享用住宅租金专项附加扣除。留意留存扣缴责任人签章的《个人所得税专项附加扣除信息表》纸质件,一起将住宅租借合同或协议等材料留存备检。  11、住宅借款利息和住宅租金扣除能够一起享用吗?  不能够。交税人及其爱人在一个交税年度内不能一起别离享用住宅借款利息和住宅租金专项附加扣除。  12、劳务酬劳所得怎样核算个人所得税?  2018年12月31日之前获得的劳务酬劳扔依照修正前的税法规则履行。2019年1月1日起,依据新个税法规则,居民个人的归纳所得,以每一交税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法断定的其他扣除后的余额,为应交税所得额。劳务酬劳所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。  13、享用专项附加扣除怎样提交材料?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(2018年第60号)  第十九条 交税人能够经过长途办税端、电子或许纸质报表等方法,向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。  第二十条 交税人挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除的,按下列规则处理:  (一)交税人经过长途办税端挑选扣缴责任人并报送专项附加扣除信息的,扣缴责任人依据接纳的扣除信息处理扣除。  (二)交税人经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送扣缴责任人的,扣缴责任人将相关信息导入或许录入扣缴端软件,并在次月处理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,交税人和扣缴责任人签字(章)后别离留存备检。  第二十一条 交税人挑选年度终了后处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除的,既能够经过长途办税端报送专项附加扣除信息,也能够将电子或许纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。  报送电子《扣除信息表》的,主管税务机关受理打印,交由交税人签字后,一份由交税人留存备检,一份由税务机关留存;报送纸质《扣除信息表》的,交税人签字承认、主管税务机关受理签章后,一份交还交税人留存备检,一份由税务机关留存。  14、2019年1月1日今后获得的薪酬薪水每月怎样核算预扣预交税额?核算公式是什么?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(国家税务总局布告2018年第61号)第六条的规则,扣缴责任人向居民个人付出薪酬、薪水所得时,应当依照累计预扣法核算预扣税款,并按月处理扣缴申报。  累计预扣法,是指扣缴责任人在一个交税年度内预扣预交税款时,以交税人在本单位到当时月份薪酬、薪水所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法断定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应交税所得额,适用个人所得税预扣率表一(详见61号布告附件),核算累计应预扣预交税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预交税额,其余额为本期应预扣预交税额。余额为负值时,暂不退税。交税年度终了后余额仍为负值时,由交税人经过处理归纳所得年度汇算清缴,税款多退少补。  详细核算公式如下:  本期应预扣预交税额=(累计预扣预缴应交税所得额?预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预交税额  累计预扣预缴应交税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法断定的其他扣除  其间:累计减除费用,依照5000元/月乘以交税人当年到本月在本单位的任职受雇月份数核算。  15、专项附加扣除项目详细有哪些?  个人所得税专项附加扣除包含子女教育、持续教育、大病医疗、住宅借款利息或许住宅租金、奉养白叟等6项。  16、个税住宅借款利息能够专项附加扣除,怎样断定是首套住宅借款?  住宅借款利息专项附加扣除方法中所称的首套住宅借款是指购买住宅享用首套住宅借款利率的住宅借款。交税人只能享用一次首套住宅借款的利息扣除。实践操作中,交税人可咨询所借款的银行。  17、新个人所得税法规则的专项附加扣除,是否在2018年10月1日后就能够依照规则申报扣除?  不是。2018年,个人所得税法完结第七次修法,采纳一次修法,两步实施的方法履行税改盈利,2018年10月1日起先行履行每月5000元的减除费用规范并适用新税率表,2019年1月1日起为归纳与分类相结合的新税制全面实施阶段。2018年12月22日,国务院正式发布《个人所得税专项附加扣除暂行方法》,税务总局发布《个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)》,文件规则,六项专项附加扣除方针自2019年1月1日起正式实施,交税人自2019年1月起就能够享用专项附加扣除方针的变革盈利。  18、住宅借款利息怎样扣除?  交税人自己或许爱人独自或许一起运用商业银行或许住宅公积金个人住宅借款为自己或许其爱人购买我国境内住宅,发作的首套住宅借款利息开销,在实践发作借款利息的年度,依照每月1000元的规范定额扣除,扣除期限最长不超越240个月。交税人只能享用一次首套住宅借款的利息扣除。  19、专项附加扣除中,扣缴责任人怎样为交税人处理扣缴申报?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(2018年第60号)  第五条 扣缴责任人处理薪酬、薪水所得预扣预交税款时,应当依据交税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》为交税人处理专项附加扣除。  交税人年度中心替换作业单位的,在原单位任职、受雇期间已享用的专项附加扣除金额,不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴责任人应当自交税人离任不再发放薪酬薪水所得的当月起,中止为其处理专项附加扣除。  第九条 交税人次年需求由扣缴责任人持续处理专项附加扣除的,应当于每年12月份对次年享用专项附加扣除的内容进行承认,并报送至扣缴责任人。交税人未及时承认的,扣缴责任人于次年1月起暂停扣除,待交税人承认后再行处理专项附加扣除。  扣缴责任人应当将交税人报送的专项附加扣除信息,在次月处理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。  20、个税专扣电子模板哪里下载?  能够从各地税务机关的门户网站下载,或许登录自然人税收处理体系扣缴客户端,进入专项附加扣除信息收集菜单,挑选其间的恣意一项专项附加扣除进口,点击导入按钮,挑选模板下载,即可下载最新的电子模板。  21、个体工商户生产经营所得怎样计税?  个体工商户的生产经营所得,以每一交税年度的收入总额减除本钱、费用以及丢失后的余额,为应交税所得额,依法交纳个人所得税。  22、个人租借住宅怎样交纳个人所得税?  依据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的告诉》(财税〔2016〕43号)第四条规则, 个人租借房子的个人所得税应税收入不含增值税,核算房子租借所得可扣除的税费不包含本次租借交纳的增值税。个人转租房子的,其向房子租借方付出的租金及增值税额,在核算转租所得时予以扣除。  第五条规则,免征增值税的,断定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产获得的收入不扣减增值税额。  第六条规则,在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。  依据《财政部 国家税务总局关于调整住宅租借商场税收方针的告诉》(财税〔2000〕125号)规则:三、对个人租借房子获得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。  23、假如夫妻两边婚前别离购买住宅发作的首套住宅借款,那么夫妻两边怎样分摊扣除?  夫妻两边婚前别离购买住宅发作的首套住宅借款,其借款利息开销,婚后能够挑选其间一套购买的住宅,由购买方按扣除规范的100%扣除,也能够由夫妻两边对各自购买的住宅别离按扣除规范的50%,详细扣除方法在一个年度内不得改变。  24、请问个人薪酬不达5000元起征点,专项附加扣除还要不要收集?  新修正的《中华人民共和国个人所得税法》规则,居民个人获得归纳所得,按年核算个人所得税。居民个人的归纳所得(包含薪酬、薪水所得,劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得等四项),以每一交税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法断定的其他扣除后的余额,为应交税所得额,适用超量累进税率核算个人所得税应交税额。  因而,即便月度薪酬薪水不到5000元,但假如交税人判别自己全年四项归纳所得的算计收入额减除相关扣除后为正值,那么就应活跃收集专项附加扣除;为负值的,可不收集专项附加扣除。  25、专项附加扣除文件什么时候发布和履行?  《个人所得税专项附加扣除暂行方法》于2018年12月22日发布,该方法自2019年1月1日起实施。  26、假如为非独生子女,奉养白叟项目与兄弟姐妹应怎样分摊扣除?  交税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超越每月1000元。能够由奉养人均摊或许约好分摊,也能够由被奉养人指定分摊。约好或许指定分摊的须签定书面分摊协议,指定分摊优先于约好分摊。详细分摊方法和额度在一个交税年度内不能改变。  27、自然人申报处理体系申报暗码在哪里获取?申报暗码忘掉怎样处理?  扣缴客户端的申报暗码在企业第一次申报时可自行设置,也可从大厅获取暗码,如忘掉暗码,需到大厅进行重置暗码。  手机APP和网页WEB端的交税人忘掉暗码时,可点击登录页面功用,经过身份证号码和预留手机号进行重置。若遇特殊情况无法找回暗码的,请带着有用身份证件至就近办税效劳厅进行暗码重置。  28、外籍个人在我国境内作业超越183提案,是否要交纳个人所得税?  外籍个人在我国境内作业超越183天,归于居民个人,依照税法相关规则,交纳个人所得税。  29、怎样下载新版自然人税收处理体系扣缴客户端?  在各地电子税务局网站能够下载新版扣缴客户端,原扣缴客户端用户,能够经过本地直接下载晋级。  30、新的个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的规范是多少?夫妻两边怎样分摊扣除?  子女教育扣除的规范为:每个子女每月1000元的规范定额扣除。爸爸妈妈能够挑选由其间一方按扣除规范的100%扣除,也能够挑选由两边别离按扣除规范的50%扣除。  31、个税APP进不去怎样办?  一般来说,个税APP进不去是因为网络衔接反常或所衔接的效劳正在停机保护。请先验证手机是否能正常上网。假如能正常拜访其他网上信息,那很可能是个税APP效劳器正在停机保护。近期因为各省税务局正在展开国地税并库作业,个人所得税APP体系需求相应合作停机进行数据投进作业。2018年12月22日-26日,浙江、宁波将全程停机;后续其他省市也将依据国地税并库作业需求进行必要的停机数据投进,详细信息详见各省市税务机关网站告诉。个税APP登录页面上也会显现正在停机以及可恢复运用的时刻,请在此时刻后从头登录。不方便之处,敬请体谅。  32、个税APP体系怎样下载?怎样进行注册等操作?  一、关于个税APP怎样下载? 为便于广阔交税人下载个人所得税APP,项目组供给以下下载途径:(一) 苹果 APP Store 苹果APP Store上架运用名为个人所得税。可在APP Store中查找个人所得税,点获取进行下载。(二) 安卓终端运用(1)各省电子税务局扫码下载途径。广阔交税人可经过各省电子税务局进口,跳转到自然人办税效劳网站后,进行手机APP扫码下载。(2)各大手机运用商场。现在已经在华为、小米、VIVO、OPPO等运用商场上架,运用名为个人所得税,后续会上架更多运用商场。广阔交税人能够在上述运用商铺查找 个人所得税下载装置,如运用商场下载出现问题,则主张运用上述二维码扫码下载方法进行装置。二、关于个税APP怎样注册?当时,个税APP支撑以下两种注册形式:(一)人脸辨认认证注册形式(此形式只支撑我国大陆居民),即经过输入居民身份证号码和名字,然后与公安体系动态人脸辨认,验证经往后再填写账号和手机号码,短信验证经往后完结注册。(二)大厅注册码注册形式,即交税人就任一办税效劳大厅,经办税效劳厅人员验证人证一起后,挂号个人证件信息并派发注册码。交税人再挑选此形式,输入注册码、证件类型、证件号码和名字等信息,验证经往后再填写账号和手机号码,短信验证经往后完结注册。  33、假如个人所得税年度预扣预交税款与年度应交税额不一起,怎样处理?  依据《国家税务总局关于个人所得税自行交税申报有关问题的布告》(2018年第62号)第一条第(三)、(四)项,契合(三)交税年度内预交税额低于应交税额;(四)交税人请求退税的景象,交税人需求处理汇算清缴。交税人应当在获得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关处理汇算清缴交税申报,并报送《个人所得税年度自行交税申报表》,税款多退少补。  34、奉养白叟的子女怎样对费用进行分摊?  奉养白叟专项附加扣除的分摊方法包含由奉养人均摊或约好分摊,也能够由被奉养人指定分摊。采纳指定分摊或许约好分摊方法的,每一交税人分摊的扣除额最高不得超越每月1000元,并签定书面分摊协议,指定分摊与约好分摊不一起的,以指定分摊为准。  35、假如扣缴责任人不接受交税人提交的专项附加扣除材料怎样办?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(2018年第60号)第二十四条:交税人向扣缴责任人供给专项附加扣除信息的,扣缴责任人应当依照规则予以扣除,不得回绝。  36、奉养白叟的分摊扣除,是否需求向税务机关报送协议?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(2018年第60号)第十六条:交税人约好或指定分摊的书面分摊协议等材料需求留存备检。  37、子女教育费、住宅借款利息等专项扣除从什么时候开端实施,1月1日后获得薪酬能够扣吗?  专项附加扣除自2019年1月1日起实施,2019年1月1日后获得的薪酬、薪水所得,契合条件的能够依法享用专项附加扣除。  38、奉养岳父岳母或公婆的费用是否能够享用个人所得税附加扣除?  不能够。被奉养人是指年满60岁的爸爸妈妈,以及子女均已逝世的年满60岁的祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈。  39、首套住宅借款的界说是什么?  首套住宅借款是指购买住宅享用首套住宅借款利率的住宅借款。  40、住宅借款利息专项附加扣除中,扣除规模是什么?  交税人自己或许爱人独自或许一起运用商业银行或许住宅公积金个人住宅借款为自己或许其爱人购买我国境内住宅,发作的首套住宅借款利息开销。  41、稿费、特许权运用费怎样核算个人所得税?  2019年1月1日起,居民个人的归纳所得,以每一交税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法断定的其他扣除后的余额,为应交税所得额。稿费所得、特许权运用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿费所得的收入额减按百分之七十核算。  42、请问企业是否要留存职工个人所得税专项扣除的材料?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(2018年第60号)第二十条第二款:交税人经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送扣缴责任人的,扣缴责任人将相关信息导入或许录入扣缴端软件,并在次月处理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,交税人和扣缴责任人签字(章)后别离留存备检。  交税人处理专项附加扣除的其他有关材料,由交税人留存备检。  43、住宅租金专项附加扣除中,享用扣除需求保存哪些材料?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(2018年第60号)第十五条:交税人享用住宅租金专项附加扣除,需求留存备检材料包含:住宅租借合同或协议等材料。  44、个人所得税变革后,住宅租金是否能够扣除?  个人所得税变革后,交税人在首要作业城市没有自有住宅而发作的住宅租金开销,能够依照1500元、1100元、800元三档规范定额扣除。  45、专项附加扣除中,享用扣除应当怎样操作?  第二十条 交税人挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除的,按下列规则处理:  (一)交税人经过长途办税端挑选扣缴责任人并报送专项附加扣除信息的,扣缴责任人依据接纳的扣除信息处理扣除。  (二)交税人经过填写电子或许纸质《扣除信息表》直接报送扣缴责任人的,扣缴责任人将相关信息导入或许录入扣缴端软件,并在次月处理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,交税人和扣缴责任人签字(章)后别离留存备检。  第二十一条 交税人挑选年度终了后处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除的,既能够经过长途办税端报送专项附加扣除信息,也能够将电子或许纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。  报送电子《扣除信息表》的,主管税务机关受理打印,交由交税人签字后,一份由交税人留存备检,一份由税务机关留存;报送纸质《扣除信息表》的,交税人签字承认、主管税务机关受理签章后,一份交还交税人留存备检,一份由税务机关留存。  46、个人的作业城市与实践租借房产地不一起,是否契合条件扣除住宅租借开销?  交税人在首要作业城市没有自有住宅而发作的住宅租金开销,能够依照规则规范定额扣除住宅租金专项附加扣除。  47、住宅借款利息专项附加扣除的规范是怎样规则的?  交税人自己或许爱人独自或许一起运用商业银行或许住宅公积金个人住宅借款为自己或许其爱人购买我国境内住宅,发作的首套住宅借款利息开销,在实践发作借款利息的年度,依照每月1000元的规范定额扣除,扣除期限最长不超越240个月。交税人只能享用一次首套住宅借款的利息扣除。  4 8、个人所得税汇算清缴不需求去税务局申报吧?  依据《国家税务总局关于个人所得税自行交税申报有关问题的布告》(2018年第62号)第一条:需求处理汇算清缴的交税人,应当在获得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关处理交税申报,并报送《个人所得税年度自行交税申报表》。  49、夫妻一起有大病医疗开销,想悉数都在男方扣除,扣除限额是否按16万?  夫妻两人一起有契合条件的大病医疗开销,能够挑选都在男方扣除,每人最高扣除限额为8万元。  50、子女教育扣除开销是否需求留存材料?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(国家税务总局布告2018年第60号)第十二条,享用子女教育附加扣除的,交税人应当填写爱人及子女的名字、身份证件类型及号码、子女当时受教育阶段及起止时刻、子女就读校园以及自己与爱人之间扣除分配比例等信息。在境内就读的,税务机关能够获取教育部门的学籍信息,交税人不需留存材料备检。子女在境外接受教育的,交税人应当留存境外校园选取告诉书、留学签证等境外教育佐证材料。  51、两人合租住宅,住宅租金开销扣除应怎样操作?  依据《个人所得税专项附加扣除暂行方法》第十九条,住宅租金开销由签定租借合同的承租人扣除。因而,合租租房的个人,若都与租借方签署了规范租房合同,可依据租金定额规范各自扣除。  52、什么时候开端进行职工个税专项扣除信息收集?  12月22日,国务院正式发布《个人所得税专项附加扣除暂行方法》,税务总局随即发布《个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)》(国家税务总局布告2018年第60号)。相关方针发布后,交税人可依据本身景象判别享用专项附加扣除的条件和规模,经过填写纸质或电子《专项附加扣除信息表》向扣缴责任人报送专项附加扣除信息,或运用后续税务机关上线的长途客户端,经过手机APP、WEB网页、电子税务局等方法快捷处理。  53、职工供给的信息,企业怎样核实是否实在?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(国家税务总局布告2018年第60号)第二十四条和第二十五条,交税人向扣缴责任人供给专项附加扣除信息的,扣缴责任人应当依照规则予以扣除,不得回绝,也不得私行更改交税人供给的相关信息。  但扣缴责任人依据其所把握信息,发现交税人供给的信息与实践情况不符,能够要求交税人修正。交税人回绝修正的,扣缴责任人应当向主管税务机关陈述,税务机关应当及时处理。  54、住宅租金专项附加扣除方是依照每月1500元定额扣除吗?  交税人在首要作业城市没有自有住宅而发作的住宅租金开销,能够依照以下规范定额扣除:  (一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院断定的其他城市,扣除规范为每月1500元;  (二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超越100万的城市,扣除规范为每月1100元;市辖区户籍人口不超越100万的城市,扣除规范为每月800元。  交税人的爱人在交税人的首要作业城市有自有住宅的,视同交税人在首要作业城市有自有住宅。  市辖区户籍人口,以国家统计局发布的数据为准。  55、硕士研究生、博士研究生教育归于子女教育仍是持续教育,由谁扣除?  归于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生,由其爸爸妈妈依照子女教育进行扣除;归于非全日制的学历(学位)持续教育,由交税人自己依照持续教育扣除。  56、住宅租金要求留存备检的合同,有模板格局要求吗?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(国家税务总局布告2018年第60号)第十五条的规则,交税人享用住宅租金专项附加扣除,应当填写首要作业城市、租借住宅位于地址、租借人名字及身份证件类型和号码或许租借方单位名称及交税人辨认号(社会一起信誉代码)、租借起止时刻等信息。  留存备检的住宅租借合同或协议,并无一起的模板要求,交税人应参照以上规则,签定实在的租借合同或协议,完好发表以上信息。  57、交税人怎样供给专项附加扣除信息数据?网站仍是现场提交?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(国家税务总局布告2018年第60号)第十九条,交税人能够经过长途办税端(手机APP、WEB网页、电子税务局)、电子或许纸质报表向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。  扣缴责任人和税务机关鼓舞并引导交税人选用长途办税端报送信息。  58、交税人能够不供给专项附加扣除材料给企业,届时自行申报扣除吗?  依据《国家税务总局关于发布的布告》(国家税务总局布告2018年第60号)第十九条,交税人能够经过长途办税端、电子或许纸质报表等方法向扣缴责任人或许主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。交税人既能够挑选交税年度内由扣缴责任人处理专项附加扣除,也能够挑选年度终了后向税务机关处理汇算清缴申报时享用专项附加扣除。  59、夫妻婚前购买的首套住宅,婚后由老公还贷,首套住宅利息是否只能由老公扣除?妻子是否能够扣除?  经夫妻两边约好,能够挑选由其间一方扣除,详细扣除方法在一个交税年度内不能改变。  夫妻两边婚前别离购买住宅发作的首套住宅借款,其借款利息开销,婚后能够挑选其间一套购买的住宅,由购买方按扣除规范的100%扣除, 也能够由夫妻两边对各自购买的住宅别离按扣除规范的50%扣除,详细扣除方法在一个交税年度内不能改变。  60、个人所得税是否能够延期缴交税款?  交税人确有延期交税需求的,依据《中华人民共和国税收征收处理法》规则处理。  (原题为《个税6项专项附加扣除交税人常见疑问60答》)